Spotřební daně pro rok 2025, nejen na alkohol
Smrti a daním nikdo neunikne.
To první samozřejmě platí úplně pro všechny, i když někteří se ještě v průběhu svého života stávají svými činy nesmrtelnými, fyzicky stejně nakonec umírají. To druhé už tak absolutně neplatí, protože lidé se už od jejich zavedení snaží placení daní uniknout a některým se to poměrně úspěšně i daří.
Spotřební daně
Spotřební daně se v Česku platí z několika vybraných komodit. Nejvíc stát vybere na spotřební dani z minerálních olejů, kam patří benzin, nafta nebo LPG. Spotřební daň se platí také za alkohol; zákon rozlišuje mezi spotřební daní z piva, vína a lihu. Další skupinu tvoří tabákové výrobky jako cigarety, doutníky a cigarillos nebo tabák ke kouření.
Sazby spotřebních daní stanovuje zákon o spotřebních daních. U pohonných hmot se musí řídit minimálními sazbami daně, jak je nařizuje Evropská unie. Spotřební daň odvádějí státu výrobci a dovozci daných komodit, jsou tedy plátci daně. Konečné spotřebitele chápeme jako poplatníky daně, protože daň je zahrnuta v ceně výrobku.
Od ledna 2025 došlo ke změnám, které zasáhly jejich peněženky. Vláda totiž v rámci svého konsolidačního balíčku zvýšila spotřební daň na tabákové výrobky i alkohol. Tento krok si dal za cíl nejen zvýšit příjmy státního rozpočtu, ale také podpořit zdravější životní styl a bojovat proti závislostem.
Zdražení tabákových výrobků
Spotřební daň na cigarety, doutníky, tabák a další podobné výrobky vzrostla od ledna o 5 %. Tento trend bude pokračovat i v následujících letech, konkrétně v roce 2026 a 2027, kdy se sazby opět zvýší o stejnou hodnotu. Ještě výraznějšího nárůstu se dočkal zahřívaný tabák, jehož spotřební daň se bude zvyšovat o 15 % ročně po dobu tří let.
Ministerstvo financí tento krok zdůvodňuje snahou přiblížit zdanění zahřívaného tabáku klasickým cigaretám, což odpovídá doporučením odborníků a praxi v okolních zemích.
Alkoholické nápoje
Zvýšení spotřební daně se dotklo také lihovin. V roce 2025 se jejich daň zvýšila o 10 %, přičemž v roce 2026 dojde k dalšímu nárůstu o 5 %. Výjimku však tvoří pěstitelské pálení pro vlastní potřebu, které bude i nadále zatíženo pouze poloviční sazbou daně. Pro srovnání, v roce 2024 činila tato daň u pěstitelských pálenic 178 korun za litr čistého alkoholu.
Výrobci lihovin se proti zvýšení daní ohrazují. Podle nich vyšší daňové zatížení nevede k očekávanému růstu příjmů státního rozpočtu. Naopak, výnosy ze spotřební daně z lihovin v roce 2024 klesly o 100 milionů korun ve srovnání s předchozím rokem.
Výrobci se snaží na vyšší daňovou zátěž reagovat různými způsoby. Někteří zvyšují ceny svých produktů, jiní snižují obsah alkoholu v tradičních nápojích. Tyto změny ovlivňují i chování zákazníků, kteří stále častěji sahají po prémiových a inovativních lihovinách na úkor tradičních produktů, jako je například tuzemák.
Výrobci lihovin také kritizují nerovnoměrné rozložení daňového zatížení mezi jednotlivé druhy alkoholických nápojů. Zatímco lihoviny tvoří pouze 30 % celkové spotřeby alkoholu v Česku, na výběru spotřební daně se podílejí 65 %. Naproti tomu víno, které představuje čtvrtinu konzumace alkoholu, přispívá do státního rozpočtu jen minimálně, a to především díky šumivým vínům. Tichá vína jsou totiž od spotřební daně osvobozena, což výrobci lihovin považují za nespravedlivé a za selhání současné politické reprezentace.
Sazby spotřební daně z lihu a lihovin
Daň z alkoholu, přesněji z lihu a lihovin, je v pořadí třetí nejvýnosnější spotřební daní. Rozlišuje se daň z lihu v ovocných destilátech z pěstitelského pálení a daň z lihu obsaženého v ostatních výrobcích. Produkty pěstitelského pálení jsou zdaněny poloviční sazbou. Výše spotřební daně se odvíjí od obsahu lihu v daných výrobcích.
| Kód nomenklatury | Sazba daně | |
| 2207 | líh obsažený ve výrobcích uvedených pod kódem nomenklatury 2207 | 35 550 Kč/hl etanolu |
| 2208 | líh obsažený ve výrobcích uvedených pod kódem nomenklatury 2208 s výjimkou ovocných destilátů z pěstitelského pálení v množství do 30 l etanolu pro jednoho pěstitele za jedno výrobní období podle zákona o lihu | 35 550 Kč/hl etanolu |
| líh obsažený v ovocných destilátech z pěstitelského pálení v množství do 30 l etanolu pro jednoho pěstitele za jedno výrobní období podle zákona o lihu | 17 800 Kč/hl etanolu | |
| ostatní | líh obsažený ve výrobcích uvedených pod ostatními kódy nomenklatury | 35 550 Kč/hl etanolu |
Sazby spotřební daně z piva
Daňový výnos ze spotřební daně z piva se v jednotlivých letech příliš nemění. Sazby daně zvýhodňují menší pivovary. Sazba daně se odvíjí od množství piva (vyjádřeného v hektolitrech), které pivovar vyrobí. Konkrétní sazby upravuje § 85 zákona o spotřebních daních. V klidu můžou být domácí výrobci piva, ti totiž spotřební daň platit nemusí, tedy pokud pivního moku nevyrobí víc než 200 litrů ročně, neprodávají ho a užívají jen pro vlastní potřebu.
| Kód nomenklatury | Sazba daně v Kč/hl za každé celé hmotnostní procento extraktu původní mladiny | |||||
| Základní sazba | Snížené sazby pro malé nezávislé pivovary | |||||
| Velikostní skupina podle výroby v hl ročně | ||||||
| do 10 000 včetně | nad 10 000 do 50 000 včetně | nad 50 000 do 100 000 včetně | nad 100 000 do 150 000 včetně | nad 150 000 do 200 000 včetně | ||
| 2203, 2206 | 32 Kč | 16 Kč | 19,20 Kč | 22,40 Kč | 25,60 Kč | 28,80 Kč |
Sazby spotřební daně z vína a meziproduktů
Podobně jako u piva je základem pro výpočet daně množství vína uváděné v hektolitrech. Sazba daně se ovšem neodvíjí od vyrobeného množství. Záleží, zda jde o takzvaná šumivá vína a meziprodukty, nebo o tiché víno (víno, které nešumí; zjednodušeně řečeno každé víno kromě sektu a perlivého vína), kde je sazba nulová. V ostatních dvou případech dělá v současné době sazba 2340 korun/ hektolitr.
| Typ vína | Sazba daně |
| Šumivá vína podle § 93 odst. 2 | 2340 Kč/hl |
| Tichá vína podle § 93 odst. 3 | 0 Kč/hl |
| Meziprodukty podle § 93 odst. 4 | 2340 Kč/hl |
Od spotřebních daní jsou osvobozeny výrobky prodávané v tranzitním prostoru mezinárodních letišť a na palubách letadel během letu. Podmínkou je, že cestující má letenku do zemí mimo Evropskou unii.
Sazby spotřební daně z cigaret a tabákových výrobků
Druhá nejvýnosnější je daň z tabákových výrobků. U spotřební daně z cigaret se vychází z pevné a procentní části sazby daně. Výsledná daň se vypočte součtem následujících položek:
- součin procentní části sazby daně a ceny cigaret pro konečného spotřebitele dělený stem
- součin pevné části sazby daně a počtu kusů
Za každou krabičku cigaret je nutné zaplatit alespoň minimální spotřební daň.
U ostatních tabákových výrobků je sazba pevná na kus či kilogram.
Sazby spotřební daně z tabákových výrobků se velmi často novelizují, platí vždy údaje uvedené v § 104 zákona o spotřebních daních.
| Sazba daně pro rok 2025 | |||
| Procentní část | Pevná část | Minimální | |
| cigarety | 30 % | 1,97 Kč/ks | celkem nejméně 3,52 Kč/ks |
| doutníky, cigarillos | 2,29 Kč/ks | ||
| tabák ke kouření | 3000 Kč/kg | ||
| zahřívané tabákové výrobky | 3 Kč/g | ||
Sazby spotřební daně z benzinu a nafty
Nejvíce plní státní kasu spotřební daně z pohonných hmot. Navíc se z této částky platí i daň z přidané hodnoty. Daně z minerálních olejů jako jediné spotřební daně nejsou výhradním příjmem státního rozpočtu. Část z výnosu míří do Státního fondu dopravní infrastruktury, ze kterého se financuje stavba silnic či železnic.
Sazby spotřební daně jsou u minerálních olejů omezeny minimální sazbou, kterou určuje Evropská unie, aby zabránila řidičům tankovat levnější benzin či naftu v jiném státě, který by měl spotřební daň výrazně nižší. Od roku 2010 činí minimální daň v celé Evropské unii 0,359 eura za litr benzinu a 0,33 eura za litr nafty.
| KÓD NOMENKLATURY | TYPY MINERÁLNÍCH OLEJŮ | SAZBA DANĚ |
| 2700 | motorové benziny, ostatní benziny a letecké pohonné hmoty benzinového typu podle § 45 odst. 1 písm. a) s obsahem olova do 0,013 g/l včetně | 12 840 Kč/1000 l |
| motorové benziny, ostatní benziny a letecké pohonné hmoty benzinového typu podle § 45 odst. 1 písm. a) s obsahem olova nad 0,013 g/l | 13 710 Kč/1000 l | |
| střední oleje a těžké plynové oleje podle § 45 odst. 1 písm. b) | 9950 Kč/1000 l | |
| těžké topné oleje podle § 45 odst. 1 písm. c) | 472 Kč/t | |
| odpadní oleje podle § 45 odst. 1 písm. d) | 660 Kč/1000 l | |
| 2711 | zkapalněné ropné plyny podle § 45 odst. 1 písm. e) | 3933 Kč/t |
| zkapalněné ropné plyny podle § 45 odst. 1 písm. f) | 0 Kč/t | |
| zkapalněné ropné plyny podle § 45 odst. 1 písm. g) | 1290 Kč/t |
Pokud chcete zjistit celkovou výši zdanění benzinu a nafty, nezapomeňte připočítat také daň z přidané hodnoty. Ilustrační výpočet vidíte v tabulce.
| Konečná cena benzinu | 35 Kč | Cena nafty | 35 Kč |
| Spotřební daň za litr | 12,84 Kč | Spotřební daň za litr | 8,45 Kč |
| DPH za litr* | 6,07 Kč | DPH za litr | 6,07 Kč |
| Celková daň | 18,91 Kč | Celková daň | 14,52 Kč |
Závěr
Zdražení tabáku a alkoholu od ledna 2025 přineslo nejen vyšší náklady pro spotřebitele, ale také změny na trhu. Výrobci se museli přizpůsobit novým podmínkám, což může vést k dalším inovacím v nabídce produktů. Zároveň se otevírá otázka, zda zvýšení daní skutečně přinese očekávané příjmy do státního rozpočtu a zda bude mít pozitivní dopad na zdraví obyvatel.
